НДС в Казахстане 2025: Что нужно знать предпринимателю

НДС — это косвенный налог, который в конечном итоге оплачивает покупатель товара или услуги. Предприниматель включает сумму налога в стоимость своего товара, а затем перечисляет ее в государственный бюджет. Фактически НДС — это налог на потребление.

Представьте простую цепочку: производитель создает товар, продает его оптовику, тот — в розницу, а розничный продавец — конечному покупателю. На каждом этапе к стоимости добавляется НДС, но в итоге всю налоговую нагрузку несет последний покупатель.

Кто платит НДС в 2025 году

Плательщиками НДС в Казахстане являются:

Индивидуальные предприниматели и юридические лица, зарегистрированные в качестве плательщиков НДС. Регистрация становится обязательной при превышении определенного порога оборота.

Нерезиденты, которые ведут деятельность в Казахстане через свои структурные подразделения или представительства.

Импортеры товаров — все лица, ввозящие товары на территорию страны, обязаны уплачивать НДС независимо от их статуса как плательщиков налога.

Частные практики — лица, занимающиеся профессиональной деятельностью на индивидуальной основе (оценщики, адвокаты и другие).

Иностранные компании, оказывающие услуги на территории Казахстана.

Ставки НДС в 2025 году

В 2025 году в Казахстане действует основная ставка НДС в размере 12%. Эта ставка применяется к большинству товаров и услуг, реализуемых на территории страны.

Также существует нулевая ставка НДС, которая применяется к:

• Экспорту товаров из Казахстана
• Товарам в свободных экономических зонах
• Международным перевозкам
• Реализации аффинированного золота
• Некоторым видам ГСМ

Импорт товаров из стран ЕАЭС облагается НДС по стандартной ставке 12%, что обязательно для всех импортеров.

Пороги постановки на учет по НДС в 2025 году

Одно из ключевых изменений 2025 года касается порогов для обязательной регистрации в качестве плательщика НДС.

Основной порог составляет 20 000 МРП в год. С учетом размера МРП на 2025 год (3 932 тенге) это равняется 78 640 000 тенге. Если годовой оборот бизнеса превышает эту сумму, предприниматель обязан встать на учет по НДС в течение 10 рабочих дней после окончания месяца, в котором произошло превышение.

Повышенный порог для ИП на упрощенке — индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенный режим налогообложения и соответствующие определенным требованиям, могут работать без НДС до порога в 124 184 МРП (488 291 488 тенге в 2025 году).

Чтобы воспользоваться повышенным порогом, ИП должен:

• Принимать платежи исключительно в безналичном виде
• Использовать технические средства идентификации (ТИС) — онлайн-кассы, POS-терминалы, системы учета товаров

Кто освобожден от НДС в РК в 2025 году

Некоторые виды деятельности и товары освобождены от уплаты НДС:

Медицинские товары и услуги — лекарственные средства, медицинские услуги в форме медицинской помощи, ветеринарные услуги.

Бытовая техника — в 2025 году список товаров, освобожденных от НДС, расширился и теперь включает газовые плиты, холодильники, посудомоечные машины, телевизоры, вытяжки, кондиционеры, пылесосы, обогреватели и другую необходимую технику.

Акцизные товары и металлы, включая лом.

Деятельность государственных учреждений полностью освобождена от НДС.

Льготы по НДС

В Казахстане действует система льгот, направленная на поддержку отечественных производителей:

70% льгота для новых производств — производители, выпускающие товары с достаточной степенью обработки, могут получить зачет до 70% от суммы НДС на протяжении 24 месяцев с момента регистрации.

Льготы для импортеров дефицитных товаров — компании, ввозящие продукцию, которая не производится в Казахстане или производится в недостаточном количестве.

Поддержка инвестиционных проектов — налоговые преференции для привлечения западных инвесторов и размещения производственных мощностей.

Как рассчитать НДС

Расчет НДС в Казахстане достаточно прост. Размер налога определяется как 12% от стоимости товаров или услуг без включения НДС.

Пример расчета: если вы продали товаров на 100 000 тенге (без НДС), то сумма НДС составит: 100 000 × 0,12 = 12 000 тенге.

Полная стоимость для покупателя составит: 100 000 + 12 000 = 112 000 тенге.

Для удобства расчетов можно использовать онлайн-калькуляторы НДС, которые доступны на специализированных порталах.

Ответственность за нарушения

За несвоевременную постановку на учет по НДС предусмотрены серьезные штрафы:

Штраф за нарушение срока регистрации — 50 МРП (196 600 тенге в 2025 году).

Дополнительные санкции — 15% от оборота, подлежащего обложению НДС, за период с момента превышения порога до фактической постановки на учет.

Приостановление операций — налоговые органы могут заблокировать банковские счета при игнорировании требований о регистрации.

Изменения в налоговом законодательстве 2025 года

В 2025 году в действующий Налоговый кодекс внесены следующие изменения:

Новые налоговые вычеты по ИПН — расширен перечень доходов, с которых можно получить вычеты, включая доходы от личного подсобного хозяйства и стоимость путевок в детские лагеря.

Исключение метода зачета НДС для некоторых категий налогоплательщиков.

Обновление специальных налоговых режимов — пересмотрены условия применения упрощенных систем налогообложения.

Расширение перечня ОКЭД для розничного налога — больше видов деятельности теперь может применять этот специальный режим.

Грядущие изменения: что ждет бизнес с 2026 года

Уже принят новый Налоговый кодекс, который вступит в силу с 1 января 2026 года. Ключевые изменения по НДС:

Повышение основной ставки НДС до 16% — это существенное увеличение налоговой нагрузки для большинства предпринимателей.

Льготные ставки для медицины — для лекарственных средств и медицинских услуг вводится пониженная ставка: 5% в 2026 году и 10% с 2027 года.

Снижение порога постановки на учет — с 2026 года порог снизится с 20 000 до 10 000 МРП (примерно до 39 320 000 тенге по курсу 2025 года). Это означает, что значительно больше предпринимателей будет обязано регистрироваться как плательщики НДС.

Дифференцированные ставки НДС — возможно введение разных ставок для различных категорий товаров и услуг.

Наши рекомендации для предпринимателей

Контролируйте свой оборот — ведите точный учет доходов, чтобы не пропустить момент обязательной регистрации по НДС. Превышение порога без своевременной регистрации грозит серьезными штрафами. C этим поможет сервис финансового учета Myna — запишитесь на консультацию!

Планируйте на перспективу — учитывая грядущие изменения в 2026 году, уже сейчас стоит готовиться к возможному повышению налоговой нагрузки и снижению порогов.

Изучите возможности льгот — если ваш бизнес подпадает под льготные категории, обязательно оформите необходимые документы для получения преференций.

Используйте ТИС — для ИП на упрощенке применение технических средств идентификации позволяет работать с повышенным порогом по НДС.

Консультируйтесь со специалистами — налоговое законодательство регулярно меняется, поэтому важно получать актуальную информацию от налоговых консультантов или юристов.

НДС остается важным элементом налоговой системы Казахстана, и понимание его механизмов критически важно для успешного ведения бизнеса. Следите за изменениями в законодательстве и своевременно адаптируйте свою деятельность к новым требованиям.