ТОО или ИП: что выбрать для бизнеса
В Казахстане предприниматели чаще всего выбирают между статусом индивидуального предпринимателя (ИП) и созданием товарищества с ограниченной ответственностью (ТОО). Разбираемся, чем эти формы отличаются и что подойдет именно вам.
Василий Попов
Основатель Myna Ltd
Решение об открытии собственного дела — это лишь первый шаг. Следующий важный вопрос: в какой форме регистрировать бизнес?
Основные различия между ИП и ТОО
Правовой статус
ИП — это физическое лицо, ведущее предпринимательскую деятельность от собственного имени. Вы остаетесь человеком в глазах закона, просто с правом заниматься бизнесом. ТОО же представляет собой отдельное юридическое лицо, которое существует независимо от своих учредителей. Компания имеет собственные права и обязанности, отделенные от личных.
Ответственность по долгам
Здесь кроется главное отличие между двумя формами. Если ваш бизнес столкнется с финансовыми трудностями, индивидуальный предприниматель отвечает всем личным имуществом — квартирой, машиной, сбережениями на банковских счетах. Долги бизнеса становятся вашими личными долгами.
ТОО работает по другому принципу и ограничивает риски учредителей. В случае банкротства они теряют только деньги, вложенные в уставный капитал. Личное имущество остается неприкосновенным, что особенно важно для семейного бюджета.
С сервисом Myna вы можете отслеживать финансовые показатели вашего бизнеса в режиме реального времени, что поможет избежать критических ситуаций с долгами.
Управление и масштабирование
Индивидуальный предприниматель — это всегда один владелец. Передать бизнес другому человеку нельзя, можно лишь продать имущество и клиентскую базу. Партнеров можно привлекать только через договоры о сотрудничестве, но юридически бизнес остается за одним человеком.
ТОО открывает гораздо больше возможностей для развития. В компании может быть несколько учредителей с самого начала. При необходимости можно продать доли или всю компанию целиком. Смена руководства проходит без ликвидации бизнеса, а при росте можно открывать филиалы в других городах и даже странах.
Налогообложение в 2025 году
Рассмотрим самые популярные налоговые режимы для малого и среднего бизнеса.
Упрощенная декларация
Для ИП и ТОО условия работы на упрощенке практически одинаковые. Налог с дохода составляет 3% за полугодие, лимит дохода установлен до 24 038 МРП за полугодие. Максимальное количество работников не должно превышать 25 человек.
Индивидуальный предприниматель дополнительно платит социальные взносы за себя. В 2025 году ставки изменились: обязательные пенсионные взносы составляют 10% от заявленного дохода, взносы работодателя — 2,5%, социальные отчисления — 5%. Также ИП платит фиксированную сумму 5 950 тенге в месяц на обязательное медицинское страхование.
Патентный режим
Этот упрощенный режим доступен только для индивидуальных предпринимателей, которые работают без наемных работников. Годовой доход не должен превышать 3 528 МРП, что составляет 13 896 096 тенге. Налог минимальный — всего 1% от дохода, а отчетность максимально простая.
Розничный налог
В 2025 году большинство регионов Казахстана снизили ставки розничного налога до 2-3% вместо прежних 4%. Этот режим особенно подходит для торговли и оказания услуг населению.
Процедура регистрации
Регистрация индивидуального предпринимателя максимально упрощена. Потребуется только удостоверение личности и электронная цифровая подпись. Процедура проходит быстро в онлайн-режиме с минимальными расходами.
Создание ТОО требует больше документооборота. Необходимо подготовить учредительный договор, устав компании, решение о создании. Также потребуется сформировать уставный капитал минимум 100 МРП для среднего бизнеса (от 100 сотрудников), что составляет 393 200 тенге в 2025 году. Для компаний меньше 100 сотрудников, минимальный размер уставного капитала равен 0 (нулю) МРП в 2025 году. ТОО обязательно должно иметь печать, в отличие от ИП.
Ведение отчетности
Индивидуальный предприниматель на упрощенке может не вести полноценный бухгалтерский учет, ему достаточно книги учета доходов. Это существенно экономит время и деньги на ведении отчетности. Современные сервисы финансового учета, как Myna 
, могут полностью автоматизировать эту задачу — система сама ведет учет поступлений и трат, формирует необходимые отчеты и напоминает о сроках подачи деклараций.
ТОО же обязано вести полный бухгалтерский учет и подавать более детальную отчетность в налоговые органы. Компании необходимо иметь главного бухгалтера в штате или передать учет на аутсорсинг специализированной фирме.
Другие формы организации бизнеса
Помимо ИП и ТОО в Казахстане существуют и другие организационно-правовые формы, хотя они используются реже.
Акционерное общество (АО) подходит для крупного бизнеса с серьезными планами развития. Минимальный уставный капитал составляет внушительные 50 000 МРП, что в 2025 году равняется 196 600 000 тенге. АО может привлекать инвестиции через выпуск акций, но имеет сложную структуру управления и находится под строгим государственным регулированием.
Товарищество с дополнительной ответственностью встречается редко. В этой форме участники отвечают не только своими вкладами, но и дополнительным имуществом в определенном размере.
Иностранные компании могут работать в Казахстане через филиалы и представительства, не создавая отдельное юридическое лицо.
Когда выбирать ИП
Статус индивидуального предпринимателя подойдет тем, кто планирует работать один или с минимальной командой. Это оптимальный выбор для локального бизнеса без планов выхода на международные рынки. ИП особенно удобен для деятельности, связанной с личными навыками — консультирование, различные услуги, творческая работа.
Главные преимущества ИП — простота регистрации и ведения дел, меньшая налоговая и административная нагрузка, свободное распоряжение доходами. Также только ИП может работать по патентному режиму с минимальным налогом в 1%.
Однако есть и серьезные недостатки. Предприниматель несет полную личную ответственность по долгам, не может привлечь соучредителей, а продать бизнес как готовую структуру практически невозможно. К тому же возможности масштабирования ограничены.
Когда выбирать ТОО
ТОО стоит рассматривать, если у вас амбициозные планы по масштабированию бизнеса. Эта форма незаменима, когда нужны партнеры или внешние инвесторы. При работе с крупными корпоративными клиентами ТОО выглядит более солидно и вызывает больше доверия.
Основное преимущество ТОО — ограниченная ответственность учредителей и возможность привлечения партнеров. Компанию можно продать полностью или частично, что открывает дополнительные возможности для привлечения капитала. ТОО также имеет больше возможностей для выхода на зарубежные рынки.
Недостатки связаны со сложностью управления и повышенными требованиями к отчетности. Необходим уставный капитал, обязательное ведение полноценного бухгалтерского учета и соблюдение более строгих формальностей.
Практические рекомендации
Начинающим предпринимателям разумно начать с регистрации ИП для тестирования бизнес-идеи. Этот подход позволяет с минимальными затратами проверить жизнеспособность проекта. При успешном развитии всегда можно перерегистрироваться в ТОО.
Для сферы услуг, особенно IT, консалтинга, дизайна, часто достаточно статуса индивидуального предпринимателя на протяжении многих лет работы. А вот для торговли и производства с планами активного роста лучше сразу создавать ТОО.
При планировании участия в государственных закупках определенно предпочтительнее ТОО или АО, так как они воспринимаются как более надежные поставщики.
Независимо от выбранной формы, ведите учет доходов и расходов с первых дней. Myna поможет автоматизировать финансовый учет и следить за ключевыми показателями бизнеса, что критично важно при любой организационно-правовой форме.
Можно ли изменить форму бизнеса?
Прямого "перехода" с ИП на ТОО в казахстанском законодательстве не предусмотрено. Процедура требует закрытия статуса индивидуального предпринимателя, регистрации ТОО и перевода всех активов и обязательств. Этот процесс может иметь налоговые последствия, поэтому лучше заранее продумать долгосрочную стратегию развития бизнеса.
Заключение
Выбор между ИП и ТОО зависит от ваших амбиций, готовности к административной нагрузке и планов развития. ИП подходит для старта и ведения небольшого локального бизнеса, а ТОО — для серьезных проектов с планами роста и привлечения партнеров.
Главное — реально оцените свои цели и возможности. Можно начать с простого и постепенно усложнять структуру по мере роста бизнеса. А современные инструменты автоматизации финансового учета помогут вам в любом случае держать руку на пульсе и принимать взвешенные решения для развития.